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管理会计在农村商业银行的运用

摘要:在城乡一体化的背景下,农村经济发展到了深层次的发展阶段,无论是发展经济还是进行储蓄,都和银行有密切的关系。由此,作为几大农村银行之一的农村商业银行也得到迅猛发展。在发展的过程中,管理会计对银行的作用是不可低估的,其中最显著的作用是为领导层的决策提供了数据依据,另外,还能帮助商业银行实现业务高度信息化,同时对银行管理水平的提升,对整体实力的增加都具有重大意义。

关键词:农村商业银行;管理会计;精细化管理;应用

随着经济的高速发展,银行在人们生活和经济发展中的作用越来越大。但金融风险也日趋增加,防范化解重大风险被列为三大攻坚战之首,金融越来越被人们重视。在新形势下,农村商业银行对银行内部进行了精细化管理,提高了银行的创新能力。其中银行管理会计在发展中的作用是功不可没的。本文将对农村商业银行的以管理会计进行研究,希望能够引起业内人士的关注与重视。主要从以下几个方面进行阐述。

一、管理会计应用的必要

性(一)提高绩效管理水平的需要。传统的绩效考核方法依然在一些商业银行实施,主要考核的指标是存贷款的业绩和人均考核的利润等,这样的一味追求绩效的考核标准,容易导致一些分行出现追求效益而忽略风险的问题。在这样的状态下,银行推行管理会计机制是势在必行的。这是新的考核模式,主要是以“价值创造”为考核目标的,对机构、产品、客户经理的经济价值进行科学的评价,激励广大职工充分发挥自身的创造能力,有效提高银行的绩效水平。(二)优化资源配置的需要。通过一些法规机制的实施,可以对银行相关部门以及银行产品的投入率和产出率进行估算,同时,对于那些创造能力超强的机构进行特殊的资源分配,比如在费用统筹、对资金进行定价、资源分配上进行倾斜,把银行内部资源发挥更大效益,这样的有针对性的合理的配置资源,对于提高银行经济效益意义重大。(三)提升竞争力的需求。在利率市场化的背景下,对相应的机制进行有效推广,可以有效测算银行存款和贷款的定价,对银行自主能力的提升作用是显著的。与此同时,银行要搜集客户存贷款、中间业务的数据等,通过银行客户对银行的贡献值以及差异化进行精准的测算,达到银行精准营销的目标,增强银行的竞争能力。

二、管理会计在农村商业银行应用中存在的问题

(一)管理者重视不足。农村商业银行的管理者都具备专业素质,但工作的性质很单一,主要工作是业务拓展,在认知上以为会计的职责就是财务核算。这样的理念桎梏了管理者的决策,导致银行忽略对管理会计进行学习和培训,同时,业务人员对管理会计的作用和意义认识不足,对业财融合造成很大的阻碍。虽然有些农村商业银行已经建立相应的管理机制,由于没有领导的重视支持,面对一些员工的抵制和阻挡,在推广的过程中遇到的阻力很大,不能有效应用。(二)管理会计组织体系不够完善。对于农村商业银行来说,建立相应的组织体系才是管理会计应用的根本保障。但多数农村商业银行根本没有这样的组织系统,通常情况下都是财务部门主导管理会计的一切理论和培训行为,业务部门几乎是从来不参与的,导致业财很难融合。这样的状态根本不适合管理会计机制的推广,加之财务部门的单打独斗与业务部门完全分割了,严重制约了管理会计的推广进程。(三)管理会计信息化建设落后。财务管理系统构成农村商业银行主要的内部管理机制,银行的财务管理系统的基础是会计的业务工作,主旨内容是会计核算和财务报表。而管理会计的机制推行会对现行体制构成冲击,表现在推行过程中要收集财务和非财务信息,并且要对这些信息进行精准的分析,而传统的财务管理系统无法满足这样的要求,就造成了应用过程中的矛盾。也就是说,管理会计的信息系统在农村还没有建立,沿袭着传统的事后结算的功能上,没有能力进行事前的预测和行进中的风险管控,缺乏信息化的支撑,没法向决策者提数据的有效参考。另外,手工录入数据还是很多农村商业银行的工作方式,系统数据严重缺失,所以信息化的数据管理是银行管理会计系统建设的关键所在。(四)会计人员素质的差异性。由于是一种比较新型的应用模式,对于农村商业银行相关的体系有很高的要求,主导的要素在于计划、研究、掌握和决定等,比如,对人员的素质水平、管理能力、知识机构、信息掌握等指标有极其严格的要求,从目前农村商业银行的现状分析,差异性还是很突出的,表现在以下两个方面:一方面,很多在职的财务人员缺乏管理会计的知识,人员素质差异很大;另一方面,银行对员工的专业培训不重视,导致农村商业银行管理会计应用的迟缓。

三、管理会计应用的具体措施

(一)进行管理理念的更新。在农村商业银行中,管理会计发挥着不可替代的作用,其中主要职责包括参与银行的规划、抉择、控制、评定等活动,为银行的高层决策提供相关的数据信息,高层通过数据信息的分析总结,制定相关的策略、经营行为管控和业绩考评等措施,高效推动银行的整体策略的实施,但这样自上而下的工作是要和传统的体制有冲突,需要银行管理者重视和支持才可以得以实施。所以,只有更新银行管理者的管理观念,才能切实提高管理会计在农村商业银行的应用效果,只有银行在人员的知识和业务培训上大力度的投入,才是解决问题的根本途径。在提升人员的专业素质的同时,也相应提升了对工作的认知度和热情,形成齐心协力推动管理会计的建设的良好局面,促进管理会计工作的顺利开展。(二)健全管理体系。组织体系是一切企业发展的重要保障,农村商业银行也不例外,要根据银行自身的结构特点,完善健全银行管理会计的管理体系,其中包含财务和业务的融合体系,同时要把银行的顶层设计做好,尝试单独构建管理会计部门或者专门机构,进行有效的推广活动。组织体系的作用还在于能明晰银行内部各机构之间的工作职责,银行的高层要在预算中就应该预留投入管理方面的资金,为企业的可持续发展奠定人才物质的基础。同时,要形成银行各部门之间的有效沟通机制,实行信息交流,及时克服解决会计管理推广中的重点和难点。(三)信息化管理是趋势。信息化的时代给银行管理会计推广带来良好的机遇。农村商业银行要重视自身的信息化建设,尤其是要把信息化的技术引进管理会计的机制中,本着整体设计、有步骤地推进的原则,实现管理会计的信息化。其一,构建起属于自己的数据标准体系,而且要注重数据的质量。以银行开展业务过程中的数据作为依据对管理会计进行应用,这些数据对管理会计的应用的意义是深远的,由此,通过对数据标准的有效规范,对各业务系统基础数据进行规范,根据这个制定的统一的标准对那些信息残缺、不确定的数据进行有效补充和更正,同时重视各系统之间的联动以及交叉验证功效,确保业务系统数据信息的及时性和准确性。其二,数据系统达到统一的标准后,还要对原有的各业务系统的数据进行筛选和梳理,切实优化系统数据平台达到统一性,有效杜绝“信息孤岛”现象的发生,实现银行业务的跨区域跨系统的目标。其三,充分利用银行的数据平台,建立完善的管理会计信息系统,优化完善技术加工系统和数据处理系统,对组织、机构、品牌、用户、账户等经济资本计量和盈利分析求。总之,信息化是管理会计不可或缺的改革措施。

四、结束语

综上所述,商业银行的管理会计对商业银行的发展创新意义重大。作为商业银行内部的管理工具,对银行的规范调节作用是不容忽视的。不但可以有提升农村商业银行的管理水平,更可以对银行的转型升级提供保障。在目前情况下,多数农村商业银行的管理会计推广还刚刚开始,存在着诸多的不足和问题,只有管理者转变观念,对管理会计的组织体系进行完善,加快管理会计信息化建设,引进专业化的管理人才,才能切实提高管理会计在农村商业银行的应用效果。

参考文献:

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[2]贾艳春.管理会计在我国商业银行应用中的思考[J].财经界(学术版),2018(10).

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